根据2017年统计，欧洲英、德、法、西、意五个国家人口3亿多人，其中英国 人口6800多万，德国人口8000 多万，这两个国家的销售量占亚马逊欧洲站总销量的60%。法国、意大利和西班牙三国占40%虽然规模较小，但电商发展速度很快，竞争也相比来说较低，有1.74亿多潜在客户，是高利润市场。根据一些统计得出的销量占有份额比例大概：

  德国：32%；英国：27%；意大利：16%；法国：14%；西班牙：11%

  2018年以后进入欧洲站是有门槛的：1.语言门槛 2.税务门槛VAT必须合规

  VAT (Value Added Tax)，是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。

  以英国为例，当货物进入英国，货物缴纳进口税（主要为进口增值税）；当货物销售后，商家能将进口海关增值税（Custom Duty）作为进项税申请退回，再按销售额交相应的销售税。

  VAT它适用于在英国境内产生的进口，商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家们（比如 AMAZON,EBAY 卖家），因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。货物在销售时已经在英国当地，货物并非由英国买家（顾客） 个人进口进入英国。即使用英国仓储服务的商家，都依法要缴纳VAT。

  b. 若被查出借用他人VAT或VAT税号无效的情况，货物可能被扣无法清关；

  c. 如果你不能提供有效的VAT发票给你的海外客户，客户有一定的概率会取消交易甚至给差评，拥有有效VAT，合法经营，可受其产品销售国法律保护，有利于建立客户信任保障正常交易，同时将大幅度提升成交率及好评率；

  d. 英国和德国税局现在正在通过多方面渠道严查中国卖家的VAT号，亚马逊、eBay 等平台也在逐步要求卖家提交VAT号，拥有有效VAT号，更易通过电子商务平台的审核，防止账号被封，帮助在其平台发展业务；

  任何个人和公司在进口商品到欧盟的时候，海关会对其商品征缴进口税，进口税包括：关税(IMPORT DUTY)和进口增值税（IMPORT VAT）。它们的计算方式如下：

  IMPORT DUTY=申报货值 X 产品税率（这里的税率是指关税税率）

  IMPORT VAT=（申报货值+头程运费+DUTY） X 20%（商家能在季度申报时作为抵扣）

  当货物进入欧盟五国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家能退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。

  不同类别的产品收取的增值税 VAT 费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计。

  销售税VAT=市场销售价格 / 6（上缴的VAT，实为市场售价的1/6）

  定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税 IMPORT DUTY）+清关杂费+销售费用+利润

  季度申报时需要缴纳的税款为：销售 VAT-进口 VAT-在英国当地产生的另外的费用（需提供有效发票）

  EORI号是VAT一起申请，EORI号是收到VAT号后3-5个工作日就可以生效了，EORI的状态在线查就可以了，没有在线及纸质证书，EORI 的地址与 VAT 地址保持一致。

  欧盟每个国家都能申请EORI，英国的申请最为简单快捷，英国EORI号码的编制规则：GB+VAT号码+000

  只要经营的公司在欧盟任何一个国家申请了EORI那么就可以全欧盟通用了，无需再在其他欧盟国家重复申请。

  C79 是指定VAT账户拥有者一个月进口VAT金额的汇总，记录当月每一笔进口 VAT 产生的金额。只要客户用自己的 VAT(EORI)清关，海关会把数据传输到税局，税局每个月整理出C79。

  当月产生的税金单上的VAT金额就会显示在当月C79上面。申报时以C79作为抵扣销售税的依据，是税务申报性文件。

  C88 文件就是海关进口单据，C88 来源清关公司，是清关企业来提供的资料。

  C88 跟 C79 虽然是两份不同的文件，但是它们是有关联的，卖家通过核对 C88 文件跟 C79 文件的数据，检查是不是申报错误或是VAT税号是否被人盗用滥用。 如果两者数据相同，你申报的数据就没问题，反之，如果你的VAT税号被人盗用或滥用的情况，两者之间的数据就不一致了。

  客户的报税季度结尾，是在 VAT 申请表里个人选择的，一般来说客户的第一个 VAT 季度是两个月到三个月左右。比如一个客户的第一个期间是从 VAT 生效日期 2018 年 7 月 15 日开始，到 2018 年 9 月 31 日。 税务局在 VAT 期间结束后给我们一个月零七天的时候准备/提交税表，并且付讫 VAT 税款。 也就是说客户要在 11 月 7 日之前完成报税，并保证税务局可以在当天之前收到税款。 10月13 日之前， 我们就会邮件通知你们，这个客户的 VAT 报税到期了，需要跟客户索要 VAT 相关的材料。 要到材料之后我们这边负责准备VAT 报告草稿，你们把草稿发给客户，客户看过数据确认同意提交之后，我们会把税表提交给税务局并把提交的报表和回执发给你们。 接下来你们需要催客户在 11 月 7 日之前转账给税务局，因为国际汇款转账经常需要三个工作日甚至更多， 所以最好让客户在 11 月 1 日之前把税款转出去。 在客户转款一周后，你们就可以登陆你们帮客户注册的的税务局账号，替客户查询税务局是否收到这笔转款， 并匹配到客户的 VAT 号上了。

  第一步， 填写欧易提供的客户信息表格， 申请表格重要信息填写需注意以下几点

  ③是否申请 FRS（平税率计划）， 满足平税条件，一般建议加入，支付固定税率，根据行业不同，大多卖家税率为销售额的 7.5%。 第一年加入平税率计划的能够轻松的享受额外 1%的折扣优惠。

  第二步， 材料分为必备材料和辅助性材料， 辅助性材料选择两种提供即可， 材料清单如图所示。

  提供以下资料，您就可以将VAT代理转成euservice（欧易），转代理客户要签署 64-8，VAT484文件。

  1. 前会计师的联系方式（邮箱和电话） 和 VAT 证书； 如您前会计师同意在会计师之间对接材料，对接工作将由会计师之间完成，无需提供其他材料；

  a) 现有 VAT 号的 VAT 证书与前三期的 VAT 报告或者提交回执；

  d) 其余信息，需填写转代理客户信息表格，比如贵司是否加入了平税率计划（flat ratescheme），联络邮箱/电线. 英国有几种税率：

  英国的 VAT 税率主要分三种，第一种是普通增值税率，适用于大部分商品和服务，税率为 20%；

  英国低税率，之所以被称为低税率，因为它与英国一般标准税率的 20%相比较的，税率是比较低的。它是使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税，固定费率取决于业务的类型。这种申报方式是满足税局要求的合规的操作，卖家要注意的，低税率与低申报是两个不同的概念。 一般都统一适用 7.5%的固定税率，满足申请 FRS 的条件，首年内可享受 6.5%的固定税率，当然，这是有条件的，如果卖家在这期间的销售额超出了使用 FRS 的条件，那么你将退出 FRS，恢复到 20%的标准税率。

  a.申请表中 FRS 计划销售额是不超过 15 万英镑的， 申请表上的数据都是预估的，15W 包括英国发货到欧盟其他几个国家零售消费者的销售额的。真实的操作中只有超过 23w 镑(按连续的 12个月累计)，才需要 28 天内退出 FRS。 没超过门槛的部分，如果又没有在欧盟国当地缴税，就需要在英国申报缴税。

  关于中途需要加入低税率计划， 只要符合低税率的条件， 都能申请加入， 由税务代理来准备FRS600 文件让客户签署，这一个文件的处理时间是三个月， 所以一定让客户提早做申请， 以免耽误下一期需要用低税率申报。

  英国VAT，低税率记税制7.5%（第一年优惠1%），前提满足进口额，不能抵扣进口税；正常税率20%可以抵扣进口税，抵扣的前提是要用自己的税号进口。低税率需要满足进口额（每季度进口货物总额要求在至少每季度销售额的2%以上并且进口额至少大于250磅）才可以以7.5%的计税，如果不满足进口额，那就以16.5%计税了。

  亚马逊销售1200万英镑，在正常税率下（20%），销项税额为1200/6=200.在低税率下，应交的税额为1200*7.5%=90. 那么，你需要报多少进口额才可以把正常税率的应交税额和低税率持平呢？（200-90）/0.2=550万英镑，也就是说，你的产品进口成本大约是亚马逊销售价格的45%（550/1200）或者以下，您申请低税率是会节省税额的。如果您的产品没有这么高的利润率，低税率反而会增加你的附税成本。

  远程销售额是从由当地国仓库直接发货到别的国家客户手里的交易金额， 在不超过远程销售限额的情况下，应该在发货仓库所在国申报 VAT。但是如果是从当地国仓库转运到其他几个国家仓库再发到他国客户手里，那么就需要注册收货仓所在国的 VAT。 远程销售报税是有额度的，超过固定额度（按自然年累计） ， 即使没有在当地国发货，也必须注册并申报当地的 VAT。

  独立的税务局账号是卖家自己的 government gateway account， 不是税务代理的账号，基本功能是可以查询下载往期申报报表，查询税金到账情况，及下载 VAT 电子版证书等，一般国内中介想为自己的计算机显示终端提供更多服务的能够在一定程度上帮助卖家注册保管好，具体注册流程有文件指导。

  但是有一种情况我们税务代理要使用到客户自己独立的税务局账号，就是转代理客户，客户要签署的 VAT484 表格的当前处理周期为 8-9 周，在客户的 VAT 地址更新为我们的地址之前，我们没办法完成授权步骤，需会要用客户的独立税局账户申报当季 VAT。这个操作是全部符合规定的，客户也可以每时每刻转代理到我们这，无须担心地址更新周期。假如慢慢的出现需要用客户独立税局账户申报的情况， 我们将联系中介提供该账号密码。 如果客户之前的中介或税务代理没有注册过这个账号，那么现在的中介可以当新的账号来注册，如果之前的中介或税务代理有注册过，就需要在提交报表截止日期十天内找税务局重置账号，具体流程可参阅指导文件。

  德国 VAT 注册需要1个月左右， 一年 12 次月申报及 1 次年申报， 共 13 次申报，德国申报税率是 19%，适用于大部分商品和服务，并没有低税率政策，用 EORI 号在德国清关，进口关税可以抵扣销售税。

  法国 VAT 注册需要1-2个月左右，一年 12 次月申报，不需要做年度申报，法国申报税率是20%，适用于大部分商品和服务，同样也没有低税率政策，不过申请法国 VAT 要提交的资料里，涉及翻译的文件会比较多及复杂，用 EORI 号在法国清关，进口税可以抵扣 VAT 销售税。法国的税务代表会帮卖家注册一个法国银行账户，需要卖家预存6个月的预计税金，税局每个月会在这个交税账号扣款。

  A：一般的做法：考虑到法国的特殊性。一般在你申请注册VAT时，代理机构的律师都会要求您签署授权开通法兰西银行账户，用来绑定预交VAT税，开通后，您应该要依据你提交VAT注册的销售预算，先转6个月的费用到你相应的法兰西银行账户

  Q：跨境电子商务卖家直接从中国发EUB等国际快递到法国消费者要不要缴纳增值税？如果从法国海外仓法国到法国消费者手上呢？

  A：情况一：如果电商只做直发的，而沒有VAT税号，就不用申报；如果有VAT税号，要申報，但不用交VAT。情况二：如果电商做直发+海外仓，两者都要申报，但直邮的，不用缴纳VAT，只交海外仓部分销售的VAT。另外必须要格外注意的是，必须保留好，从中国直邮的凭据，如果没办法提供凭据，法国税局清查时可能视为海外仓销售，需要补交税款。

  意大利 VAT 注册需要 2天，一年 12 次月申报，不需要做年度申报，意大利申报的税率是22%。适用于大部分商品和服务，并没有低税率政策。申请意大利 VAT，营业执照，法人护照，授权书需要做双认证或者海牙认证（一般客户自己去做认证），用 EORI 号在意大利清关，进口关税可以抵扣销售税。

  西班牙 VAT 注册需要 1 -2个月，一年 4 次季度申报，和1次年度申报，共 5次申报，西班牙申报的税率是 21%。适用于大部分商品和服务，并没有低税率政策。申西班牙 VAT，跟意大利一样，营业执照，法人护照，授权书需要做双认证或者海牙认证（客户自己去认证），用 EORI 号在西班牙清关，进口关税可以抵扣销售税。